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Imposta di bollo sulla fattura elettronica: quando si paga, scadenze e codici tributo
2 euro sulle fatture senza IVA sopra 77,47 €. Ecco quando è dovuto, come si indica nell’XML e quando si versa, trimestre per trimestre.
Aggiornata il 7 ottobre 2026. Fonti ufficiali in fondo alla pagina.
Quando è dovuto
L’imposta di bollo di 2 euro si applica alle fatture elettroniche che documentano operazioni senza IVA (non soggette, non imponibili o esenti) quando la somma degli importi supera 77,47 euro. Nel file l’Agenzia considera le nature N2.1, N2.2, N3.5, N3.6 e N4.
In fattura si valorizza il campo Bollo virtuale con SI e si include l’importo di 2 euro. Nessuna marca adesiva: il bollo si paga in modo virtuale.
Come funziona il calcolo
Ogni trimestre l’Agenzia delle Entrate mette a disposizione su Fatture e Corrispettivi due elenchi: l’elenco A con le fatture in cui il bollo è stato indicato e l’elenco B con quelle in cui, secondo i controlli, mancava. Puoi correggere l’elenco B entro le date previste; poi l’Agenzia mostra l’importo dovuto.
Scadenze di versamento
Le date sono quelle indicate dall’Agenzia delle Entrate (se cadono di sabato o festivi slittano al primo giorno lavorativo):
| Trimestre | Importo visibile dal | Versamento entro |
|---|---|---|
| 1° (gen–mar) | 15 maggio | 31 maggio |
| 2° (apr–giu) | 20 settembre | 30 settembre |
| 3° (lug–set) | 15 novembre | 30 novembre |
| 4° (ott–dic) | 15 febbraio | 28 febbraio dell’anno dopo |
La soglia dei 5.000 euro
Se il bollo del primo trimestre non supera 5.000 euro puoi versarlo entro il 30 settembre, insieme al secondo. Se anche primo e secondo trimestre insieme non superano 5.000 euro, puoi pagare tutto entro il 30 novembre. Per la maggior parte dei piccoli forfettari significa due o tre versamenti l’anno.
Come si paga
Direttamente dal portale Fatture e Corrispettivi con addebito sul conto, oppure con modello F24 nella sezione Erario usando i codici tributo istituiti dalla risoluzione 42/E del 2019:
- 2521 – primo trimestre
- 2522 – secondo trimestre
- 2523 – terzo trimestre
- 2524 – quarto trimestre
- 2525 – sanzioni, 2526 – interessi
Domande frequenti
Se rinvio il primo trimestre a settembre, che codice uso?
Usi i codici dei trimestri a cui si riferisce l’imposta: 2521 per il primo e 2522 per il secondo, anche se paghi tutto nella stessa data.
Il bollo è dovuto sulle fatture con IVA?
No, in generale l’imposta di bollo riguarda le operazioni non soggette, non imponibili o esenti da IVA. Sulle righe con IVA applicata il bollo non è dovuto.
Cosa succede se dimentico di indicarlo in fattura?
La fattura finisce nell’elenco B. Puoi confermarla o escluderla entro la scadenza prevista; se confermata, l’imposta viene aggiunta al dovuto del trimestre.
Fonti ufficiali
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